今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(12是什么意思zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(12是什么意思zhī)付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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